到底什么是小微企业？答案全在这里！(何为小微企业?小微企业有何标准?)

经常有学员问翅儿：老师，小微企业和小型微利企业是一回事吧？

其实啊，小微企业仅是一个通俗的称呼，算是习惯性叫法，并没有严格意义上的界定。

目前咱们说的“小微企业”，更多是和“大中企业“相对来讲的。

而通常税务上所称的，有“企业所得税的小微企业”、“留抵退税的小微企业”、“残保金小微企业”、“制造业的中小微企业”、“增值税的小微企业”……

不同政策，不同口径下的小微到底如何区分呢？翅儿带着你来一一了解～

一、企业所得税的小型微利企业

这里翅儿提醒大家，牢记335原则就对了。

那什么是335原则呢？

主要是指企业所得税小微企业需满足以下条件：

1、年度应纳税所得额：≤300万元；

2、从业人数：≤300人；

3、资产总额：≤5000万元；

4、除了满足以上3个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事国家非限制和禁止行业。

并且，根据国家税务总局公告（2021年第8号）可知，满足条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照小型微利企业所得税率20%计算后，实际税负低至2.5%。

而根据财政部税务总局公告（2022年第13号），年应纳税所得额超过100万，但不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，实际税负5%。

二、增值税留抵退税的小微企业

要知道，在财税2022年14号公告中，小微企业是小型和微型的统称。

而判断是否属于小微的标准：以下可参照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。

对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业，但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人：

三、残保金的小微企业

依据发改价格规（2019）2015号，2020年1月1日-2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

四、制造业延缓纳税的小微企业

大家都知道哈，国家为了支持制造业，下了两道政策，为的就是能够让制造业中小企业延缓缴纳税款。

并且，国税2021年30号文允许2021年第四季度的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月。

财税2022年2号公告又将四季度的税款和2022年1、2季度的税款延缓6个月。

可以说，这一系列政策对制造业来说都是大大的利好，也大大的缓解了制造业资金的压力，那这里的中小企业的标准是什么呢？

翅儿也做好了思维导图，大家一看就能一目了然哈

五、增值税的小微企业

根据以上文件截图，文件中的应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

但是要注意的是，这里不包含：纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

以下翅儿也专门为大家整理了各口径下的小微企业关键点，一表总结对比各种小微企业

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