2.2 成本计划

2.2.1 成本计划的类型

一、成本计划的类型

1.竞争性成本计划

施工项目投标及签订合同阶段编制的估算成本计划，以招标文件为依据编制，总体上较为粗略。

2.指导性成本计划

选派项目经理阶段的预算成本计划，以合同价为依据。

3.实施性成本计划

项目施工准备阶段的施工预算成本计划，以项目实施方案为依据；采用企业的施工定额，通过施工预算的编制而形成。

二、两算对比(施工图预算与施工预算对比)

1.不同点

不同点

施工预算

施工图预算

编制依据

施工定额

预算定额

适用范围

施工企业内部

即适用建设单位，又适用施工单位

发挥作用

施工企业组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核功效、进行经济核算的依据(对内)

投标报价的主要依据(对外)

2.两算对比方法：实物对比法和金额对比法

3.两算对比的内容

（1）人工量及人工费的对比分析

       施工定额的用工量一般都比预算定额低；

（2）材料消耗量及材料费的对比分析

       施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算；

（3）施工机具费的对比分析

（4）周转材料使用费的对比分析

2.2.2 成本计划的编制依据和编制程序

一、成本计划编制依据

（1）合同文件

（2）项目管理实施规划

（3）相关设计文件

（4）价格信息

（5）相关定额

（6）类似项目的成本资料

二、成本计划编制程序

（1）预测项目成本

（2）确定项目总体成本目标

（3）编制项目总体成本计划

（4）项目管理机构与组织的职能部门根据其责任成本范围，分别确定自己的成本目标，并编制相应的成本计划；

（5）制定相应的控制措施

（6）由项目管理机构与组织的职能部门负责人分别审批相应的成本计划

2.2.3 编制成本计划的方法

一、成本计划的编制方法有：

（1）按成本组成编制成本计划；

（2）按项目结构编制成本计划；

（3）按工程实施阶段编制施工成本计划。

二、按成本组成编制成本计划如下：

施工成本：直接成本（人工费、材料费、施工机具使用费）、间接成本（企业管理费）；

三、按项目结构编制成本计划

单项工程施工成本：单位工程1施工成本、单位工程2[分部工程22(分项工程222施工成本)]

1.按项目组成可把项目分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程；

2.在编制成本支出计划时，要在项目总体层面上考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费；

四、按工程实施阶段编制施工成本计划

1.表示方式有两种：

（1）在时标网络计划上按月编制的成本计划直方图

（2）时间–成本累积曲线(S形曲线)

2.S形曲线的编制步骤

（1）编制进度计划的横道图；

（2）计算单位时间成本，按时间编制成本支出计划；

（3）计算各单位时间的累计支出成本；

（4）绘制S形曲线。

3.S形曲线，水平段代表停工

4.项目经理可根据筹措的资金来调整S型曲线，即调整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间，力争将实际的成本支出控制在计划的范围内；

5.所有工作都按最迟开始时间开始，对节约资金贷款利息是有利的，但同时也降低项目按期竣工的保证率；